关于企业内部风险控制的几个关键管理循环，这些也是很多企业IPO上市的运营要求，企业应善于应用ERP系统来做好这几大管理循环，这样也才能确保财务更好发挥内稽内控的管理角色，如下：

      1.销售及收款循环:包括争取客户订单、授信管理、运送货品、开立销货发票、记录收入及应收帐款、开出账单、执行与记录现金收入等。

      2.采购及付款循环:包括请购、进货或采购原料、物料、资产和劳务、处理采购单、经收货品、检验质量、填写验收报告书或处理退货、记录供货商负债、核准付款、执行与记录现金付款等。

      3.生产循环:包括拟订生产计划、开立用料列表、储存材料、投入生产、计算存货生产成本、计算销货成本等。

      4.薪工循环:包括雇用、请(休)假、加班、辞退、训练、退休、决定薪资率、计时、计算薪津总额、计算薪资税及各项代扣款、设置薪资纪录、编制与分发付薪支等。

      5.融资循环:包括涉及股东权益及股务处理暨银行借款、保证、承兑、租赁、发行公司债等资金融通交易事项之授权、执行与记录等。

      6.投资循环:包括有价证券、不动产、衍生性商品及其他长(短)期投资之决策、买卖、保管与记录,及监督直、间接持股超过百分比以上被投资公司之内部控制等。

      7.固定资产循环:包括固定资产之增添、处分、维护、保管与记录等。

      8.研发循环 ：包括对基础研究、产品设计、技术研发、产品试作与测试、研发信息及文件之记录与保管等之控制作业。

      9.IT讯息循环： 使用权限管控,资安管控,资料数据备份,备援及安全管控。

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编辑：小杨